0209 9336906
Некоторые налогоплательщики уже отправили свои налоговые декларации (Steuererklärung) за 2024 год, но стоит помнить, что налоговая служба (Finanzamt) располагает множеством инструментов, чтобы обнаружить тех, кто пытается скрыть доходы или предоставить ложные данные.
Возможности налоговых инспекторов (Finanzbeamte) расширяются с каждым годом. Они внимательно отслеживают доходы, чтобы убедиться, что налоги уплачиваются в полном объёме. Государство выделяет две формы налогового мошенничества (Steuerbetrug): активное мошенничество (например, предоставление неверных данных) и мошенничество через бездействие (например, сокрытие денежных поступлений). В 2024 году налоговая служба применяет несколько эффективных методов, чтобы вывести недобросовестных граждан на чистую воду.
Налоговая декларация 2024: Анонимные сообщения могут раскрыть налоговые преступления
Никто не застрахован от того, что в налоговую службу может поступить информация о возможном уклонении от налогов. Чем конкретнее такие сигналы, тем быстрее налоговая полиция (Steuerfahndung) приступит к проверке деклараций за 2024 год. Особое место занимают так называемые «Steuer-CD»*.
*Steuer-CD (налоговый диск) — это компакт-диск или другой носитель данных, содержащий информацию о банковских счетах и финансовых операциях, которые были приобретены налоговыми органами у инсайдеров или сотрудников банков, обычно за пределами Германии. На этих дисках могут содержаться данные о клиентах иностранных банков, особенно тех, которые подозреваются в уклонении от уплаты налогов через офшорные счета.
Такие диски стали известны с конца 2000-х годов, когда налоговые власти Германии начали покупать их у информаторов, чтобы выявить тех, кто уклоняется от налогов, несмотря на то, что покупать ворованное (а данные на дисках были, как правило, украдены) является правонарушением. Но не тогда, когда речь идёт об обмане государства. Информация с этих дисков позволяла налоговой службе (Finanzamt) идентифицировать граждан, которые не декларировали свои доходы и активы за границей, и требовать от них уплаты задолженностей, а также налагать штрафы.
Тщательные проверки банковских счетов и не только
Расследования налоговых органов зачастую проводятся втайне. Это особенно важно в случаях налоговых преступлений, чтобы избежать уничтожения улик. Если возникают подозрения в уклонении от налогов, налоговая служба (Finanzverwaltung) может с разрешения прокуратуры (Staatsanwaltschaft) частично снять банковскую тайну, чтобы проверить данные подозреваемого.
Кроме того, налоговые органы всё чаще обращаются к интернету и социальным сетям. Некоторые предприниматели, например, выкладывают фото из отпуска, но при этом списывают расходы как деловые. Однако подобные уловки становятся известными налоговой, если они расходятся с заявленными данными.
Забытые данные от социально-страховых организаций
Социально-страховые организации обязаны передавать все финансово значимые данные в Finanzamt. В 2024 году это включает данные о:
• Пенсии (Renten),
• Пособиях по болезни (Krankengeld),
• Пособиях по банкротству (Insolvenzgeld),
• Пособиях по безработице (Arbeitslosengeld),
• Другие личные данные.
Если налоговая обнаружит расхождения между переданными данными и заявленными в декларации, начинается проверка. В частности, сверяются налоговые данные работника и информация, поданная работодателем.
Проверки без предупреждения
Налоговая проверка может быть как объявленной заранее, так и внезапной. Внешние проверки (Außenprüfungen), которые охватывают все виды налогов (Steuerarten), могут проводиться по распоряжению налоговой службы. Кроме того, проверки по подоходному налогу (Lohnsteuer) и НДС (Umsatzsteuer), могут быть как запланированными, так и внезапными, не объявленными заранее. То же относится и к кассовым проверкам (Kassennachschau). В некоторых случаях налоговый инспектор может сразу запросить доступ к документам.
Сравнение документов: Как налоговая проверяет данные
Все квитанции и документы, поданные в налоговую службу, проходят тщательную проверку. В случае налоговых деклараций 2024 года они будут сверяться с данными других налогоплательщиков. Например, при проверке НДС налоговая проверяет, совпадают ли данные о налогах, уплаченных одним предпринимателем, с данными его контрагентов. Если будут выявлены несоответствия, налоговая направляет контрольное сообщение (Kontrollmitteilung) в соответствующую налоговую службу.
Математические модели на страже правды
Налоговая служба использует математические методы, чтобы выявить финансовые аномалии. Один из таких методов – закон Бенфорда (Bendfordsches Gesetz), который помогает обнаруживать подделанные финансовые данные. Ещё один инструмент – хи-квадрат тест (Chi-Quadrat-Test).
Закон Бенфорда — это математический принцип, по которому в реальных данных цифра 1 как первая встречается чаще, чем цифры 2–9. Например, вероятность первой цифры 1 составляет около 30%, а для 9 — менее 5%. Этот закон широко используется для выявления финансовых фальсификаций и мошенничества. Налоговые органы, включая немецкую налоговую службу, применяют его для анализа отчетности: отклонения от закона могут указывать на подделку данных.
Хи-квадрат тест — это статистический метод для проверки расхождений между наблюдаемыми и ожидаемыми данными. Он используется для выявления аномалий и взаимосвязей в данных. В налоговых проверках этот тест помогает обнаружить возможные манипуляции или ошибки в финансовых отчетах.
Немецкие налоговые службы даже разработали программное обеспечение, которое самостоятельно выявляет нарушения, анализируя данные по этим моделям. Программа, конечно, не способна на 100% заменить квалифицированного работника, но часто предоставляет убедительные доказательства, на основе которых начинают проводить полноценные расследования.
Если Вам понравилась статья и Вы считаете ее полезной и интересной, поделитесь ею в социальных сетях!
Материал перевела и подготовила на основе интернет-источников,
с использованием https://www.tz.de/
Kristina Zilinski
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки на https://iscr-gmbh.de
Ссылки на другие интересные статьи:
Schwarzarbeit и последствия работы «по-чёрному»
Изменения в системе оплаты GEZ (ARD/ZDF)
https://www.iscr-gmbh.de/ru/novosti/drugie-novosti/685-izmeneniya-v-sisteme-oplaty-gez-ard-zdf
Обман с непредусмотренными платежами
https://www.iscr-gmbh.de/ru/novosti/poleznaya-informatsiya/681-obman-s-nepredusmotrennymi-platezhami
Должен ли Jobcenter оплачивать долги?
Понравилась статья?
Поделитесь ею с друзьями!
