Налоговая декларация 2020: Изменения, которые нужно знать

Каждый налоговый год вносит новые изменения в правила налогообложения. 2020 год в этом смысле не исключение: необлагаемые налогом суммы увеличиваются, пенсионеры заплатят больше налогов, a трудящиеся в режиме временной неполной занятости (Kurzarbeiter) будут обязаны подавать налоговую декларацию.

В уходящем 2020 году многое было по-другому. Многочисленные наемные работники трудились в режиме домашнего офиса (Homeoffice), многие были переведены на неполную занятость. И то, и другое внесет изменения в налоговую декларацию тех, кого это коснулось. Однако подчеркнем, что налоговое законодательство корректируется из года в год, независимо от черезвычайных обстоятельств, коими явилась пандемия коронавируса.

В статье мы подытожили изменения в налогообложении в этом году, разбив их по следующим категориям:

• работающие по найму (Arbeitnehmer),
• родители (Eltern),
• самозанятые (Selbstständige),
• инвесторы (Kapitalanleger),
• пенсионеры (Rentner),
• получатели пенсиона (Pensionäre).

Изменения для всех налогоплательщиков

Необлагаемая налогом базовая сумма

Как и раньше, вам не придется платить налоги со всего дохода. Для налогового 2020 года так называемая необлагаемая налогом базовая сумма (Grundfreibetrag) увеличена с 9.168 до 9.408 евро. Для супругов, подающих совместную налоговую декларацию, это сумма увеличена вдвое и составит 18.816 евро.

Изменение налогового класса

Супружеские пары и ведущие совместное домашнее хозяйство партнеры теперь могут менять свой налоговый класс так часто, как захотят. До сих пор это было возможно только один раз в год или, как исключение, дважды, при наличии определенных предпосылок.

Алименты

Если вы платите нуждающимся алименты, то в налоговой декларации вы можете указать это как чрезвычайную нагрузку особого рода (außergewöhnliche Belastungen). Такое, однако, возможно только до определенной максимальной суммы, которая в 2020 году была увеличена с 9.168 до 9.408 евро.

Программное обеспечение для налоговой декларации

Если вы раньше подавали налоговую декларацию с помощью "ElsterFormular", вам придется подумать, как делать это теперь, т.к. данное программное обеспечение было упразднено.

Изменения для работающих по найму (Arbeitnehmer)

Homeoffice

В 2020 году из-за пандемии "короны" многие работали на дому, не имея при этом настоящего рабочего кабинета (Arbeitszimmer). В связи с этим федеральное правительство приняло решение о паушальной сумме (Homeoffice-Pauschale) в размере 5 евро за рабочий день в режиме домашнего офиса.

Паушальная сумма расходов на поездки на работу (Pendlerpauschale)

5-евровый тариф для домашнего офиса имеет и обратную сторону: за те дни, в которые вы на него претендуете, вы не можете одновременно с этим использовать и Pendlerpauschale. И это понятно, в конце концов, вы либо работали дома, либо в рабочем бюро. Однако, в те дни, когда вы можете претендовать на Pendlerpauschale, сумма эта, начиная с 21-го километра, теперь составляет 35 центов вместо 30 центов за километр.

Неполная занятость (Kurzarbeit)

Если в 2020 году вы получали плату за работу в режиме неполной занятости (Kurzarbeitergeld), вы обязаны подать декларацию о доходах. Это необходимо, хотя эти деньги сами по себе и не облагаются налогом. При этом Kurzarbeitergeld увеличивают налоговую ставку на остальную часть облагаемого налогом дохода. Это называется условием прогрессивной (налоговой) ставки. Работодатель не может сразу передавать эту более высокую налоговую ставку в налоговое ведомство при ежемесячном взимании налога на заработную плату. Это означает, что вы будете должны государству эти недоплаченные ему деньги.

Оплата труда в натуральной форме (Sachbezüge)

Если ваш работодатель оплачивает ваше питание и проживание, то эти льготы в натуральной форме также облагаются налогом. В 2020 году в некоторых случаях действуют более высокие ставки, чем в предыдущем. За завтрак необходимо задекларировать 1,80 евро, за обед или ужин – 3,40 евро. Сумма за предоставленное жилье остается прежней: 7,70 евро в сутки.

Командировки за границу

Для некоторых стран Федеральное министерство финансов увеличило суммы так называемых единовременных выплат. В пределах этих сумм работодатели могут возмещать своим работникам расходы на ночлег, не облагаемые налогом, а наемные работники могут вычитать из своего облагаемого налогом дохода свои дополнительные расходы на питание как затраты, связанные с получением доходов (Werbungskosten).

Расходы на переезд

Если вам пришлось переехать в 2020 году по причинам, связанным с вашей профессиональной деятельностью, то сумма, на которую вы сможете уменьшить ваши облагаемые налогом доходы, зависит от даты переезда. Если переезд произошел в период с 1 марта по 31 мая, то паушальная сумма для супружеских пар и гражданских партнеров составит 1.639 евро, для одиноких – 820 евро, для других лиц, также переезжающих с вами (например, детей или домашней прислуги) – 361 евро. Если же переезд произошел после 1 июня, вы можете претендовать уже на 860 евро для себя и еще на 573 евро для каждого другого переехавшего с вами человека.

Расходы на репетиторство (Nachhilfekosten)

Переезд часто приводит к тому, что для детей приходится нанимать репетитора для занятий на дому. В случае переезда на новое место работы налоговое ведомство также участвует в покрытии и этих расходов. С 1 марта по 31 мая применяется максимальная сумма в 2.066 евро, с 1 июня - 1.146 евро.

Служебный электро- или гибридный автомобиль

Те, кто использует служебный автомобиль компании в личных целях, должен платить налог на такую аналогичную материальной выгоду. Однако на электромобили и гибридные автомобили существует скидка, если только вы не получили автомобиль до 2019 года. В зависимости от того, каким условиям отвечает служебный автомобиль, исходная базовая величина налогообложения сокращается вдвое или даже до четверти по сравнению с классическим служебным автомобилем. Больше всего вы экономите на налогах, если автомобиль вообще не выбрасывает CO₂ и сто́ит согласно прейскуранту не более 60.000 евро. Прейскурантная цена - это необязательная цена брутто, рекомендованная дилером или производителем на момент начала использования вами автомобиля.

Служебный велосипед

Также если ваш босс предоставляет вам служебный велосипед, который вы можете также использовать в личных целях, вы должны платить налог на него как на выгоду в неденежной форме так же, как и в случае со служебным автомобилем. Однако с 2020 года это будет более выгодно. До сих пор среднемесячная стоимость частного использования этого вида транспорта рассчитывалась следующим образом: 1 процент от половины прейскурантной цены, округленной до полных 100 евро. С 2020 года будет применяться только четверть от прейскурантной цены.

Изменения для родителей

Безналоговая сумма при наличии детей (Kinderfreibetrag)

Eсли у вас есть дети, вы имеете право на определенную безналоговую сумму в дополнение к вашей основной необлагаемой налогом сумме. Это означает, что большая часть вашего дохода останется безналоговой. В 2020 году Kinderfreibetrag был увеличен с 2.490 до 2.586 евро.

Изменения для самозанятых (Selbstständige)

Владельцы малого бизнеса

Если ваш общий доход ниже определенного предела, вам не нужно будет взимать с клиентов налог с оборота (Umsatzsteuer). Ранее этот предел составлял 17.500 евро, в 2020-м налоговом году он вырастет до 22.000 евро.

Изменения для инвесторов (Kapitalanleger)

Налоговая декларация

С 2020 года вам придется подавать налоговую декларацию, если вы получили инвестиционный доход, который не облагается налогом на прирост капитала. Инвестиционным доходом, не облагаемым этим налогом, могут быть, например, некоторые полисы страхования жизни.

Изменения для пенсионеров и получателей пенсиона (Pension)

Налоговые обязательства

Каждый год новые пенсионеры должны платить налог с большей на 2 процентных пункта части своей пенсии. Если вы впервые получили государственную пенсию в 2020 году, то вам придется платить налог с ее 80 процентов. Для пенсионеров "со стажем" размер необлагаемой налогом суммы не меняется.

Безналоговая часть пенсионного обеспечения (Versorgungsfreibetrag)

Если в 2020 году вы как государственный служащий или служащий предприятия впервые получили пенсион (Pension), то также лишь малая его часть не облагается налогом. В 2020 году эта необлагаемая налогом часть пенсионного обеспечения снизится до 16 процентов от пенсиона, максимально – до 1.200 евро. Надбавка к пенсионному обеспечению уменьшится до 360 евро. Таким образом, суммарно вы можете не платить налог максимум на 1.560 евро.

Подготовил по материалам интернетных источников

А. Ершов

От редакции:

Как видите изменений много, но многие из них вряд ли покажутся предельно понятными простому обывателю. Поэтому многим придётся обратиться за помощью к профессионалам, которые смогут помочь разобраться в джунглях налогообложения.

Особенно хочется обратить внимание тех налогоплательщиков, кто имеет близких родственников за границей. Если Вы оказываете своим близким родственникам, проживающим за пределами Германии, материальную помощь, то эти затраты можно «списать» с налогов. Для этого рекомендуем проконсультироваться у специалистов.

Это особенно касается большого количества вновь прибывших и работающих в Германии выходцев из Молдавии, Украины, имеющих румынские и болгарские паспорта.